ESGZ Ausgabe 11-12/2023

Nachhaltigkeit in Zahlen darzustellen wird immer relevanter. Stakeholder – Kunden, Banken, Partnerunternehmen – wollen sehen, ob und wenn ja, wie viel ein Unternehmen nachhaltiger wird. Eine entscheidende Frage hierbei ist, wie man die Nachhaltigkeitstransformation misst und welche Kennzahlen überhaupt relevant sind. Bislang gibt es leider keine einheitlichen KPIs für die Nachhaltigkeitsberichterstattung – Standards wie z.B. GRI, SASB, 17 SDGs oder WEF gibt es dagegen viele. Ein Anfang für Unternehmen sind die nachfolgenden wichtigsten ökologischen KPIs.

Banken benötigen von ihren Kunden umfangreiche Nachhaltigkeitsinformationen für das Risikomanagement, die eigenen Berichtspflichten und ihre strategische Ausrichtung. Zurzeit besteht aber noch große Unsicherheit in den Unternehmen und der Wirtschaft insgesamt darüber, welche Daten Banken dabei typischerweise erheben. Für eine bessere Orientierung hat der Bankenverband einen „KPI-Grundkatalog“ entwickelt.

In einer zunehmend nachhaltigkeitsorientierten Wirtschaftswelt werden KPIs im Bereich ESG für Unternehmen zu unverzichtbaren Werkzeugen für Messung und Steuerung. Welche Rolle KPIs in der Unternehmensstrategie spielen, welche Werte besonders schwer zu interpretieren sind und wann man zu viel misst, darüber hat Prof. Dr. Daniel Graewe mit Dr. Philipp Rodrian von der Steinbeis Augsburg Business School gesprochen.

Die künftig verbindlichen European Sustainability Reporting Standards verlangen explizit Aussagen zur Unternehmenskultur. Mit gutem Grund, denn sie ist wesentlich für den Unternehmenserfolg. Aber wer seine Kultur entwickeln und steuern will, braucht Methoden der Wirksamkeitskontrolle. Wie können diese aussehen?

Nichtfinanzielle Kennzahlen werden in der Unternehmenssteuerung immer bedeutsamer. Im Jahr 2022 nutzten bereits 55 % der DAX160-Unternehmen solche Kennzahlen. Nichtfinanzielle Steuerungskennzahlen dienen dabei als Indikatoren für den langfristigen Erfolg eines Unternehmens und ermöglichen eine ganzheitliche Analyse der Unternehmensleistung. BASF SE hebt sich als Vorreiter im DAX160 hervor, nicht nur in der Nutzung nichtfinanzieller Steuerungskennzahlen, sondern auch in exzellenter Nachhaltigkeitsberichterstattung. Dafür erhielt das Unternehmen bei dem Kapitalmarktkommunikationswettbewerb Investor‘s Darling den Sonderpreis „Sustainability Communication“.

Der Klimawandel bedroht die Menschheit. Die DAO und die Blockchain-Technologie können dabei helfen, dem entgegenzuwirken und die SDG-Ziele für eine nachhaltige Entwicklung zu erreichen. In der Verbindung mit IoT und starker künstlicher Intelligenz wäre sie dazu in der Lage, eine „Kein-Mann-Gesellschaft“ abzubilden, vollständig autonom nach eigener Zielvorgabe zu operieren und auf diese Weise Intermediäre einzusparen und Prozesse wesentlich umweltfreundlicher zu gestalten.

Unter republikanischer Führung entstand in einigen US-Bundesstaaten ein Feindbild gegen ESG. Kritik richtet sich auf die Gefährdung der Rentensicherung und zusätzliche Kosten. Die Demokraten unter Biden streben jedoch eine ganzheitliche Förderung von Wirtschaft, Umwelt und Sozialem an und sind von den Angriffen auf ESG überrascht. Einblicke in das Thema in den USA gibt Dr. Christoph Schemionek, Geschäftsführer des RGIT in Washington, DC.

Unternehmen und deren Führungsebene sehen sich immer häufiger staatsanwaltschaftlichen Ermittlungen wegen „Greenwashings“ ausgesetzt. Der Fokus der Ermittlungsbehörden liegt dabei auf den Straftatbeständen des Betrugs, des Kapitalanlagebetrugs und der strafbaren Werbung. Hier setzt der Beitrag an und zeigt wirksame Verteidigungsmöglichkeiten auf.

Die Anzahl der Unternehmen, die sich dem Gemeinwohl verpflichtet sehen und ihr Kapital dauerhaft sichern wollen, nimmt zu. Doch für viele Mittelständler scheinen die bisherigen Rechtsformen hierfür – eine gemeinnützige GmbH oder eine Stiftung – ungeeignet. Diskutiert wird deshalb, eine neue GmbH-Form in Verantwortungseigentum einzuführen. Dieser Beitrag diskutiert die Vor- und Nachteile der Pläne und zeigt Alternativen zu einer neuen Rechtsform auf.

Am 23.08.2023 wurde der Gesetzesentwurf zu einem neuen Selbstbestimmungsgesetz von der Bundesregierung beschlossen und könnte damit nach Befassung des Bundesrats und Bundestags am 01.11.2024 in Kraft treten. Das neue Gesetz würde dann das bis dahin geltende Gesetz über Änderung der Vornamen und die Feststellung der Geschlechtszugehörigkeit in besonderen Fällen (sog. Transsexuellengesetz – TSG) ablösen.

Gesellschaftliche bzw. soziale Nachhaltigkeitsaspekte standen bei Wohnungsunternehmen bisher im Schatten der Verbesserung der ökologischen Nachhaltigkeit. Die anstehende Ausweitung der EU-Taxonomie auf soziale Ziele rückt nun das „S“ von ESG stärker in den Fokus.

Die EU mobilisiert mit dem Infrastrukturprogramm Global Gateway privates Kapital für Investitionen auf dem Zukunftskontinent. Auch darüber hinaus wächst das Interesse an Afrika. Entscheider stehen deshalb immer öfter vor der Frage, wie nachhaltig dortige Unternehmen und Projekte sind. Das Problem: ESG-Angaben passen oft nicht in europäische Raster. Statt Formalismus ist Afrika-Knowhow gefragt.

Der nachhaltige Wandel unserer Wirtschaft und Gesellschaft ist ein Gemeinschaftsprojekt. Dafür benötigt es unter anderem: viel Kapital. Eine vom nachhaltigen Investment Manager Pangaea Life bei YouGov in Auftrag gegebene bevölkerungsrepräsentative Studie fand nun heraus, was sich ändern muss, damit mehr Kleinanleger ihr Erspartes nachhaltig anlegen.

Infolge der hohen Energiepreise hat das Thema Energiewende in Industrieunternehmen höchste Priorität erreicht. Für die Finanzberichterstattung der Unternehmen ergeben sich in diesem Kontext zahlreiche Fragen. Niklas Polster, Director im Bereich Power, Utilities & Renewables bei der Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Düsseldorf, kennt die Herausforderungen des Paradigmenwechsels in der Energiebranche, betont aber auch dessen Chancen am Beispiel von sogenannten Power Purchase Agreements (PPAs).

Welche Rolle spielt die Finanzaufsicht BaFin bei der Transformation zu einer klimaneutralen Wirtschaft? BaFin-Exekutivdirektor Rupert Schaefer erläutert die Sustainable-Finance-Strategie der Behörde.