REthinking Tax Jahresabo: Zeitschrift + Datenbank

Die Digitalisierung erfasst alle Bereiche der Wirtschaft. Unternehmen und Kanzleien sind zunehmend gezwungen, sich über den aktuellen Stand der (technischen) Möglichkeiten zu informieren um sich der digitalen Transformation anzuschließen. In den nächsten Jahren wird sich das komplette Berufsumfeld und nicht zuletzt das Berufsbild der Angehörigen der steuerberatenden Berufe nachhaltig ändern.

REthinking Tax ist die Fachzeitschrift zum technologischen und organisatorischen Wandel in der Steuerberatung und der Steuerfunktion in Unternehmen. Lernen Sie Chancen und Möglichkeiten der Digitalisierung kennen und finden Sie Ihren Weg zur Umsetzung einer erfolgreichen Strategie in das digitale Zeitalter.

REthinking Tax informiert über die neuesten Trends der Tax Technology und gibt konkrete Hilfestellung um langfristig konkurrenzfähig zu sein und zu bleiben.

Hier finden Sie das entscheidende Know-how zu den Themen:

• Technology & Innovation: Neueste Trends der Tax Technology, innovative Tools und Software-Lösungen für die Arbeit in der Steuerabteilung oder Kanzlei
• Strategy & Transformation: Best-Practice-Berichte aus Unternehmen und Kanzleien, die zeigen, wie die digitale Transformation der Steuerfunktion gelingt.
• Law & Administration: Darstellung des rechtlichen Rahmens für die Einführung und Nutzung von Tax Technology, aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsansichten sowie Positionspapiere
• Change & Skills: Werkzeuge, um Ihre Organisation mit möglichst wenig Reibungsverlusten durch die digitale Transformation zu führen. Change Management und neue Anforderungen an die Mitarbeiterqualifikationen im Steuerbereich

Die Steuer-Zukunft ist digital. Nutzen Sie REthinking Tax um die Digitalisierung anzunehmen und gestalten Sie den kommenden Kulturwandel aktiv mit.

Als wir im Jahr 2015 zum ersten Mal einen TAXTech-Hackathon mit Studierenden
veranstaltet haben, hielten uns viele für leicht verrückt. Hackathon, was
soll das sein, was hat Steuerrecht mit Hackern zu tun … Nun, fast 10 Jahre später
hat sich dieses Mindset grundlegend verändert, zumGlück. Flankierend zur Tax
Technology Conference 2023 fand der erste deutschlandweiteTAXTech-Hackathon
statt und das, was die Teilnehmer an gerade mal 2 Tagen aus der digitalen
Taufe gehoben haben, ist wirklich beeindruckend. Dazu hat ebenfalls im November
bereits der zweite LMUDigiTax-Hackathon zur Digitalisierung des Steuerrechts
stattgefunden. Diese Veranstaltung unter der Ägide von Prof. Dr. Rudolf
MellinghoffundChiaraEndres widmet sich demThema DigitaltauglicheGesetze
und ist damit einInkubator dafür, staatlichesHandelnin Prozesse zu überführen.
Was beide Veranstaltungen gemeinsam haben, sind begeisterte und hoch motivierte
Teilnehmer, die jenseits theoretischer Überlegungen die Machbarkeit und
den konkreten Nutzen von TaxTech untersuchen. Dabei sind es gerade solche
Formate, welche das Miteinander von Steuerrecht und Technologie erlebbar
und anfassbar machen. Und genau das ist es auch, was den Berufsstand aus der
in vielen Bereichen noch verstaubten Ecke ‘rausholt und junge Menschen dafür
begeistert, Steuerberaterin oder Steuerberater zu werden.
Für uns ist jedenfalls klar, wir werden auch in diesem Jahr einen TAXTech-
Hackathon veranstalten und auch die TaxTech Conference wird mit neuen
„anfassbaren“ und innovativen Formaten aufwarten wie etwa einerMaster Class
KI oder eineminteraktiven Steuerparcours. Mehr wird noch nicht verraten, auch
nicht zumdiesjährigenMotto, welches wieder große Unterhaltung verspricht.
… ach ja, und wenn uns dann der ein oder andere wieder für verrückt hält, haben wir
alles richtig gemacht…

Das war sie nun, die Tax Technology Conference 2023, das Klassentreffen der
TaxTech-Community. Und die Community hat alles gegeben, von spannenden
Diskussionsrunden über jedeMenge Best Practices und hochkarätigeWorkshops
bis hin zur Vorstellung komplett neuer KI-basierter Toollösungen. Doch auch
das Rahmenprogramm war eines Klassentreffens absolut würdig. Der Vorabend
mit den Taxmates, der erste TaxTech-Hackathon, die Hauptversammlung des
TECiT-Clubs und natürlich die Party hostet by greenfield samt Animateur.

Für mich ist eine wesentliche Erkenntnis der Konferenz, dass Wirtschaft und
Finanzverwaltung beim Thema Digitalisierung an einem Strang ziehen. Beide
wünschen sich digitale End-to-End-Prozesse, beide wollen die Betriebsprüfung
beschleunigen und beide sehnen die Unterstützung von KI herbei. Kein Wunder,
sind wir doch alle von den Auswirkungen der demografischen Entwicklung und
dem damit einhergehenden Fachkräftemangel betroffen. Doch diese Hoffnung
könnte sich – zumindest aufseiten der Finanzverwaltung – zerschlagen. Grund
ist die offenkundig gewordene Haushaltslücke von 60 Milliarden Euro.

So ist zu befürchten, dass auch bei zahlreichen steuerlichen Digitalisierungsvorhaben der Rotstift angesetzt wird. Dabei wären diese so dringend erforderlich, allein,umden über die Jahre aufgebauten Rückstand aufzuholen, von Fortschritt ganz zu schweigen. Leidtragende wären auch die Finanzbeamten, die mit viel Eigen-Engagement den digitalen Reifegrad in der Finanzverwaltung erhöhen. Dürfte ich der Finanzverwaltung einen Rat geben, wäre es, das Thema KI mit Hochdruck voranzutreiben und damit den sich verknappenden Personal-Ressource gezielt entgegenzuwirken. Und den verantwortlichen Personen in der Politik sei gesagt: an Fachleuten in der Finanzverwaltung mangelt es nicht, ganz im Gegenteil. Mit Persönlichkeiten wie beispielsweise Stefan Werner, Gregor Danielmeyer oder Andreas Wähnert hat die Finanzverwaltung absolute Vordenker im Bereich Datenanalyse und KI in ihren Reihen, die sich nichts sehnlicher wünschen als Fortschritte im Bereich der Digitalisierung des Steuerwesens.

Unter dem Titel Women in TaxTech wurden alle Beiträge dieser Ausgabe
ausschließlich von Autorinnen verfasst. Es sind insgesamt 26 Autorinnen,
die sich durch ihre herausragende Steuerexpertise, ihre Affinität für Technologie
sowie ein modernes und zukunftsorientiertes Denken auszeichnen.
Dabei sind all diese Frauen längst nicht nur Chronistinnen des Wandels – sie
sind Pioniere, Wegbereiterinnen und Architektinnen einer sich rasant
wandelnden Steuerlandschaft und damit zugleich wesentlicher Teil einer
modernen Steuerwelt.

So ist die heutige Steuerwelt längst nicht mehr dieselbe, wie vor einem Jahrzehnt.
Mit dem exponentiellen Aufstieg digitaler Technologien – insbesondere
der künstlichen Intelligenz – erleben wir derzeit, wie festgefügte Strukturen
des traditionellen Steuerwesens aufgelöst und neu definiert werden. Gerade
die Frauen in der TaxTech-Branche spielen eine entscheidende Rolle dabei,
diese Veränderungen positiv zu gestalten, zu prägen und ihre fachliche Expertise
einzubringen. Ihre Sichtweisen und Erfahrungen verleihen einem oft als
konservativwahrgenommenen Bereich, der als eher zurückhaltend gegenüber
Veränderungen gilt, neues Denken und innovative Ansätze.

Dabei geht es längst nicht nur um Technologie und Daten; vielen der Autorinnen
dieser Ausgabe geht es um die Menschen und das Miteinander, Themen,
für die gerade auch die Tax Pioneers stehen. So fungieren die Steuerabteilungsleiterinnen
und andere Pionierinnen aus der Steuerwelt als Förderer,
Coach oder Enabler und stehen damit für Vielfalt und diverse Arbeitsumgebungen,
in denen Ideen gedeihen und jeder Einzelne seine Talente einbringen
kann. Lassen Sie sich inspirieren, wie wir gemeinsam den Steuerbereich in
das digitale Zeitalter führen können.

Liebe Leserinnen und Leser!
Mit Erscheinen dieser Ausgabe sind es nur noch wenige Wochen bis zur Tax Technology Conference 2023. Unter dem Motto Star Wars gibt es in diesem Jahr 6 Episoden von der Steuerfunktion im digitalen Zeitalter über die E-Rechnung und S/4-Stories bis hin zur Modernisierung der Betriebsprüfung. Neben der dunklen Seite der Macht sind auch die Tax Pioneers wieder dabei und diskutieren über die künftige Gestaltung der Mensch-Maschine-Beziehung im KI-Zeitalter. Dazu haben wir uns in diesem Jahr ganz besondere Highlights ausgedacht. Eines davon ist sicherlich der erste deutschlandweite Tax Technology Hackathon am Wochenende vor der Konferenz. In einer coolen Location bringen wir kreative Köpfe, disruptive Denker und technikbegeisterte Steuerexperten zusammen, um die nächste Generation von TaxTech- Lösungen zu gestalten. Die drei besten Lösungen werden schließlich auf der Konferenz vorgestellt.

Dazu gibt es viele weitere Fixpunkte rund um die Konferenz. Bereits am Montag treffen sich die Autoren des Handbuchs zur Digitalisierung des Steuerrechts unter der Ägide von Rudolf Mellinghoff, um dann möglichst gemeinsam die TaxTech 2023 zu besuchen. Und auch die Taxmates sind wieder am Start. Gehostet von Stephanie Henseler finden im Vorfeld Workshops statt, die als Warm-up nahtlos in das Konferenzprogramm überleiten. Schließlich wird auch dieses Jahr der TaxCellence Award verliehen. Prämiert werden IT-Lösungen, die innerhalb der Branche und in Zeiten der Digitalisierung als richtungsweisend gelten. Neben der hochkarätigen Jury votet dabei im ersten TaxTech-Slam auch das Publikum mit. Dabei zählt nicht nur die Stimme, sondern vor allemdie Lautstärke. Und dann wäre da noch der TeCIT Club, der sich im Vorfeld zur Mitgliederversammlung trifft. Mit
all diesen Satelliten entsteht mehr als eine Konferenz, vielmehr entwickelt sich die Tax Technology Conference immermehr zum jährlichen Fixpunkt der Community, wie viele auchsagen, zum Klassentreffen der Branche.

Liebe Leserinnen und Leser!
Ein intensiver TaxTech-Juni geht zu Ende. Zunächst der E-Rechnungsgipfel in
Berlin, an dem sich nahezu 250 Expertinnen und Experten zum aktuellen Stand der
E-Rechnung in Europa und dem, was nun auch in Deutschland zeitnah kommen soll,
ausgetauscht haben. Garniert mit den Berliner Steuergesprächen war es ein konstruktives
und lebendiges Miteinander zwischen Wirtschaft, Finanzverwaltung,
dem Berufsstand der Steuerberater und den Verbänden. Das gemeinsame Ziel: Die
E-Rechnung in Deutschland erfolgreich zu gestalten und das mit so viel Nutzen für
alle Beteiligten wie möglich und so wenig Bürokratie wie nötig. Diesem Ansinnen hat
kurz vor Redaktionsschluss auch die Europäische Kommission ihren Segen gegeben
und Deutschland die Genehmigung erteilt, die E-Rechnung zum 1. Januar 2025 einzuführen.
Entscheidend für das Gelingen dürfte dabei eine ausgiebige Erprobungsphase
sein, in welcher die Unternehmen die Möglichkeit erhalten, testweise mit
der E-Rechnung zu arbeiten und ihre Prozesse und Systeme darauf umzustellen.
Zugleich müssen die für die Ausgestaltung der rechtlichen und organisatorischen
Bedingungen verantwortlichen Stakeholder in den steuerlichen und IT-technischen
„Maschinenraum“, um dort alle denkbaren Fallkonstellationen einer Rechnungsstellung
durchzudeklinieren. Dabei ist es gerade diese Sisyphusarbeit, welche –
idealerweise ausgestaltet als eine Art Planspiel – verhindern soll, dass die Wirtschaft
oder die Verwaltung am Ende zum Betatester degradiert werden. Wenngleich der 1.
Januar 2025 zur Einführung ambitioniert ist, als unrealistisch erachte ich diesen
nicht, vorausgesetzt alle Beteiligten machen sich nun an die Detailplanung.
Nach dem E-Rechnungsgipfel ging es unmittelbar weiter zum Innovation Summit
2023 von Taxdoo nach Hamburg und meinem aktuellen Lieblingsthema
ChatGPT & Co. Dabei hätten der Rahmen und der Teilnahmerkreis nicht passender
sein können. Taxdoo bewegt sich seit Jahren in einem regulatorisch höchst dynamischen
Umfeld und sind für mich die „Riders on the Storm“ im VAT-Umfeld. Und
so passt es auch, dass gerade mal ein halbes Jahr, nachdem ChatGPT das Licht der
Öffentlichkeit erblickt hat, bereits erste steuerrechtliche Lösungen in Hamburg
gezeigt werden konnten. Wird diese Dynamik beibehalten, wird aus Science Fiction
endgültig Science Fact und wir werden noch in 2023 KI-Werkzeuge an die Hand
bekommen, welche die steuerrechtliche Arbeit grundlegend verändern.

Liebe Leserinnen und Leser!
Es hat begonnen! Am 17. April erhielt ein ausgewählter Kreis Post vom BMF, der Inhalt, ein Diskussionsvorschlag für eine Änderung des § 14 Umsatzsteuergesetz. Konkret geht es um die geplante Einführung einer elektronischen Rechnung für inländische B2B Umsätze in Deutschland. Endlich! Seit Jahren setze ich mich mit diversen Wegbegleitern wie Bruno Koch oder Alexander Kollmann für die Einführung der E-Rechnung in Deutschland ein und das aus Überzeugung. Ich bin davon überzeugt, dass ein standardisiertes Rechnungsformat eine geradezu katalytische Wirkung auf den digitalen Reifegrad von Unternehmen ausüben würde.Dort, wo heute noch Papier- oder PDF-Rechnungen den Regelfall darstellen, würden die Unternehmen künftig ein und dasselbe Rechnungsformat erhalten und könnten darauf basierend alle weiteren Prozessschritte wie Rechnungsprüfung, Verbuchung etc. automatisieren. Um ein für alle Beteiligten erfolgreiches E-Rechnungsmodell in Deutschland zu etablieren, braucht es jedoch auch Fingerspitzengefühl; zu groß ist die Gefahr, dass die zweifelsfrei bestehenden Vorteile in einem Bürokratiemonster münden. Damit uns keine zweite Kassensicherungsverordnung blüht, müssen sich alle Interessenvertreter an einen Tisch setzen, ihre Erfahrungen und Erwartungshaltungen austauschen und gemeinsam in einem konstruktiven Miteinander überlegen, wie ein erfolgreiches Modell für Deutschland aussehen könnte, Testlauf eingeschlossen. Gelingt dies, bin ich fest davon überzeugt, dass die E-Rechnung zum Erfolgsmodell für Fiskus, Wirtschaft und Berufsstand wird. Ebenso zum Game Changer könnte die „Verheiratung“ von steuerlichem Wissen mit ChatGPT & Co. werden.Wie eine Symbiose aus Content und Algorithmus an einem Wochenende entstanden ist,was diese konkret leistet und über welche Eigenschaften der AI-Associate der Zukunft verfügen könnte, auch dazu mehr in dieser Ausgabe der REthinking:Tax.

Die KI sei mit Dir!

In den letzten Wochen werde ich häufig gefragt, was ChatGPT im Steuerbereich leisten kann. Fakt ist, mit ChatGPT hat eine faszinierende KI-Gattung die Weltbühne betreten. Dennoch darf man aus steuerlicher Sicht (noch) keine Wunder erwarten. Der Bot ist ein beeindruckender digitaler Assistent, wenn es darum geht, allgemein verfügbares Wissen zu recherchieren, zusammenzufassen oder zu strukturieren. Er lässt sich dabei zum Brainstormen genauso nutzen wie zum Erstellen eines FAQs. Mit seiner Hilfe lassen sich unterschiedliche Perspektiven beleuchten oder bestimmte Sprach- und Schreibstile erzeugen. Mein Schlüsselerlebnis – was das kreative Potenzial der KI illustriert – war es, ChatGPT zu bitten, mir einen Text im Stil von Yoda, einer bekannten Figur aus Star Wars, zu verfassen. Wer Yoda kennt, der weiß, dass dieser neben seinem Erscheinungsbild für seinen speziellen Satzbau berühmt ist. Auch diese Aufgabenstellung erledigte der Bot mit Bravour und endete in seinen Ausführungen gar mit dem Satz „Die Steuer mit DDir sei“. Das Erstaunliche daran: der Algorithmus kann nicht nur grammatikalisch korrekte Sätze bilden, sondern ist dazu in der Lage, eine gewünschte sprachliche Tonalität zu treffen und diese in den richtigen inhaltlichen Kontext zu stellen.

Was rein steuerfachliche Themen angeht, ist ChatGPT aktuell noch eher in der Vorschule. Allerdings ist das auch nicht weiter verwunderlich, wurde das Sprachmodell bislang kaum mit steuerlichem Wissen oder gar deutscher Steuerliteratur trainiert. So scheint es nur eine Frage der Zeit, bis ChatGPT auch hier brauchbare Ergebnisse liefern wird. Doch selbst dann wird ChatGPT den Steuerberater nicht ersetzen, sondern als intelligentes Werkzeug im Tagesgeschäft unterstützen. Solange es Auslegungsfragen, Interpretationsspielräume oder Ermessensfragen gibt, bleibt die hochwertige steuerliche Beratung Vorbehaltsaufgabe des Menschen, der ausgewählte Fragestellungen an die KI delegiert. Eines ist inzwischen jedoch auch deutlich geworden: ChatGPT ist gekommen, um zu bleiben.

La ViDA Loca: E-Rechnung und transaktionales Steuerreporting im Fokus der EU

La ViDA Loca, übersetzt: das verrückte Leben, so lautet der Titel dieser Ausgabe und bezieht sich dabei auf die kürzlich erschienenen EU-Rechtsetzungsvorschläge im Rahmen der Initiative „VAT in the Digital Age“, kurz ViDA.

Verrückt ist auch ein anderes Thema, welches die Tax Tech-Szene aktuell bewegt. Quasi aus dem Nichts betrat ChatGPT vor wenigen Wochen die Weltbühne …: ein Chatbot mit künstlicher Intelligenz, der Texte schreiben und codieren können soll. Ich gebe zu, selbst für mich als durchaus technikaffinen Steuerberater klang das nach Science-Fiction. Als dann noch zu lesen war, dass man mit dem Bot in Dialog treten könne, um auf diese Weise die Texte zu korrigieren oder mit weiteren Inhalten anzureichern, war meine Neugier nicht mehr zu stoppen.

Account angelegt und los ging der Selbstversuch. Zunächst sah ich mich verleitet, wie in Google zu agieren, und gab jede Menge Suchbegriffe ein. Ernüchterung ... Dabei lag der Fehler in einer Art Missverständnis zwischen mir und der Maschine. So muss man wissen, dass ChatGPT keine Wissensdatenbank im eigentlichen Sinne ist, sondern aus dem vorhandenen Wissen Texte erstellt. Lessons Learned ... So stellte ich dem digitalen Helfer erste Textaufgaben wie „Erstelle mir eine Stellenbeschreibung für einen Steuerberater im Bereich Nachfolgeberatung“ – und siehe da, wie von Geisterhand wurde diese am Bildschirm erstellt. Nun ging es ans Finetuning ...: „Ergänze die Möglichkeit für Homeoffice und ach ja, bitte noch reinschreiben, dass wir ein Inhouse-Restaurant haben und in zentraler Lage am Münchner Siegestor sitzen“ ... Die Maschine ließ sich nicht lange bitten und modifizierte die Stellenanzeige nahezu perfekt.

Doch was bedeutet dies für das Steuerrecht? Auch hierzu habe ich ChatGPT auf den digitalen Zahn gefüllt und war teils ernüchtert, teils überrascht und teils sprachlos, nachzulesen auch in meinem Selbstversuch in Sachen GoBD in dieser Ausgabe der REthinking:Tax. Dabei ist ChatGPT wohl erst der Aufgalopp zu einer vollständig neuen Gattung KI-basierter Softwarelösungen, die auch als Gamechanger im Steuerrecht fungieren könnten. Ob aus Science-Fiction eines Tages Science-Fact wird? Wir werden sehen – ich kann nur jeden dazu animieren, ChatGPT selbst zu testen.

Way to Pillar 2 – Datameets TaxTech

Die schöne neue Datenwelt ... da will die Finanzverwaltung natürlich nicht zurückstehen. Pillar2, CbCR, ESG, DAC6, DAC7 usw., usw. … Weltweit entstehen immer neue und teils sehr weitgehende Forderungen, Daten an den Fiskus zu melden. Spricht man mit Tax- und Accounting-Funktionen, dann sehen sich viele inzwischen überfordert und zu Meldeopfern degradiert. Mehr noch, die Reporting-Aktivitäten drohen derart überhand zu nehmen, dass für strategische und wertstiftende Tätigkeiten immer weniger Zeit bleibt. Die ohnehin knappen Personalkapazitäten leisten dabei ihr Übriges. So drohen schließlich immer mehr sinnvolle IT-Projekte, die Automatisierungspotenziale heben oder Qualitätssteigerungen versprechen, gesetzlich geforderten Reporting-Vorgaben zum Opfer zu fallen. An dieser Stelle sei durchaus die Frage berechtigt, inwieweit dies unter dem Blickwinkel einer aufziehenden Rezession gerechtfertigt und sinnvoll erscheint.

Auf der anderen Seite haben inzwischen viele Unternehmen eine eigene Digitalisierungsstrategie entwickelt, die nicht immer kompatibel mit den neuen Reporting-Verpflichtungen der internationalen Fisci ist. Aus diesem Dissens entsteht vielfach ein Spannungsfeld und es bleibt abzuwarten, ob sich die häufig sehr starken operativen Einheiten mit einer eher vom Business her getriebenen Datenstrategie einer Finance-Datenstrategie unterordnen werden.

Gefragt ist – wie so oft – Augenmaß. Augenmaß bei der Etablierung neuer Vorgaben, aber auch Augenmaß, was die Ausgestaltung und die Einführungsfristen angeht. Was es aber auch braucht, ist technische Unterstützung. Heute trifft man vielfach die Situation an, dass unterschiedlichste Reportings über teils heterogene Datentöpfe bedient werden. Den digitalen Königsweg könnte eine Art „Meta-Ledger“ darstellen, welcher jenseits von proprietären Datensilos mit spezifischen Tags je Melde-Einheit versehen ist. Entsprechend diesen Tags könnten dann die jeweils erforderlichen Daten identifiziert, akquiriert und mittels Reporting-Schablonen an den Fiskus oder den Regulator gemeldet werden. Unabhängig von den IT-technischen Herausforderungen birgt die Idee eines Meta-Ledgers enormes Potenzial, Effizienzen zu heben, Fehler abzubauen und die Steuerfunktion wesentlich zu entlasten.