ifst-Schrift Nr. 552 (2024)

Inhaltsverzeichnis:

1. Einführung 1
2. Grundlagen/Begriffsklärung (RAin Eva Greil) 3
3. Grundlagen Künstlicher Intelligenz 4
4. Historische Entwicklung 4
5. Begriffsbestimmung, Abgrenzung und Definition 7
6. Aktuelle Definitionsansätze 8
7. Abgrenzung und Ausprägungen von KI 10
8. Fazit 13

III. Leitlinien, Empfehlungen und staatliche Regulierung der Künstlichen Intelligenz im Steuerrecht (Prof. Dr. h.c. Rudolf Mellinghoff) 15

1. KI im Steuerrecht 15
2. Anwendung der KI im Steuerrecht 15
3. Einsatz in Unternehmen 16
4. Einsatz in der Steuerberatung 17
5. Einsatz in der Finanzverwaltung 18
6. Probleme beim Einsatz von KI 20
7. Ethische Leitlinien 21
8. Ethikkommissionen 22
9. Wirtschaft und Verbände 23
10. Empfehlungen und Richtlinien auf internationaler Ebene 24
11. Regulierungsvorschläge internationaler Organisationen 25
12. Europarat 25
13. OECD 27
14. UNESCO 27
15. Weitere Initiativen 28
16. Gemeinsame Ideen 28
17. Internationale Absprachen 30
18. G7 Hiroshima Erklärung 30
19. AI Safety Summit Bletchley Park 31
20. Staatliche Regulierungen in China und USA 31
21. USA 32
22. China 33
23. Regulierung auf europäischer Ebene 34
24. Die KI-Verordnung (AI-Act) 34
25. Entstehung der KI-VO 35
26. Regulierungssystematik der KI-VO und Anwendungsbereich 36
27. Begriffsbestimmungen und Anwendungsbereich 38
28. Verbotene Praktiken 39
29. Hochrisiko-KI-Systeme 40
30. Besondere Transparenzpflichten 43
31. KI-Modelle mit allgemeinem Verwendungszweck 44

hh.Weitere Vorschriften und Inkrafttreten 45

1. Vorläufige Bewertung 46
2. Bedeutung für die Besteuerung 46
3. Kritik 47
4. Fazit 49
5. Das KI-basierte Verarbeiten von Steuerbescheiden als notwendige Komplementärtechnologie selbst in Zeiten der digitalen (Steuer-)Verwaltung (Dr. David Egbert, Dr. Simon David Schmidt, StBin Kristiina Coenen) 51
6. Digitalisierung von Verwaltungsleistungen in Deutschland 51
7. Digitaler Gewerbesteuerbescheid als Lichtblick der OZG-Umsetzung 55
8. Stand der elektronischen Bekanntgabe von Steuerbescheiden 58
9. KI-basierte Datenextraktion als notwendige Komplementärtechnologie 61
10. Schlussbetrachtung 70
11. ChatGPT im steuerlichen Berufsalltag (StB Stefan Groß) 71
12. Einführung 71
13. ChatGPT für Wissensarbeiter 71
14. Kurzbeiträge, Posts & mehr 72
15. Aus Stichpunkten werden Beiträge 73
16. Texte adressatengerecht aufbereiten/vereinfachen 74
17. Exzerpte/Zusammenfassungen erstellen 75
18. Vortragsinhalte erstellen 76
19. Social-Media-Posts 77
20. Auf den Prompt kommt es an 78
21. Plugins als Unterstützung 78
22. ChatGPT mit steuerlichem Content 79
23. Erste Gehversuche 79
24. Erste marktreife Lösungen 80
25. Konkrete Anwendungsfälle 80
26. Urteile zusammenfassen 80
27. Vor der Frage zur Mandanten-Mail 81
28. Sachverhaltsermittlung via Prompting 82
29. Build Your own TaxGPT 84
30. Master-Hacks 86
31. Texte in Tabellenform 86
32. FAQ erstellen 88
33. Brainstorming mit der Maschine 89
34. Beyond ChatGPT 91
35. KI im Steuerrecht – die Zukunft wird gut. Wir müssen sie nur anders denken. (StB Michel Braun, Dr. Jenny Köppe-Karkutsch) 92
36. Einleitung 92
37. Die Zukunft der Mensch-Maschinen-Beziehung 93
38. Vorschulkind 94
39. Schulabsolvent 95
40. Berufseinsteiger 95
41. Tax Professional 96
42. Die neue Mensch-Maschinen-Beziehung anders denken 96
43. Klassifizieren und Clustern von Daten 97
44. Unterstützung bei Routinetätigkeiten 97
45. Experten-Chatbots 98
46. Prozessautomatisierung 98
47. Konkrete Schritte auf dem Weg zur neu gedachten Mensch-Maschinen-Beziehung 99
48. Fazit und Ausblick 101