Christoph Röper
Moderne Betriebsprüfung – das Spiegelbild der Veränderungen im Steuerbereich

Robert Risse
Aktuelle Entwicklungen bei der Betriebsprüfung aus Unternehmenssicht

Monika Wünnemann/Yokab Thomsen
Steuerliche Betriebsprüfung im internationalen Vergleich: Reformbedarf aus Sicht der deutschen Industrie

Andreas Kowallik/Reinhard Pumpler
Begleitende Kontrolle als Alternative zur Außenprüfung in Österreich

Andreas Kirsch/Jens Schäperclaus
Tax-Compliance-Management-Systeme in der Betriebsprüfung

Miriam Wied/Markus Hülshoff
GoBD in der Betriebsprüfungspraxis

Andreas Kowallik
Technologie-Lösungen zur Automation von Betriebsprüfungen

Martin Panek
Fallauswahl und Festlegung von Prüfungsschwerpunkten für die Betriebsprüfung

Heike Bathke/Ronny Spors/Günther Eismann/Ulrich Grünwald/Michael Hundebeck/Manuel Brucher/Björn Heidecke
Trends und Themen aus der Betriebsprüfung

Nils Hartwig
Nachschauen als Instrumente der Außenprüfung

Norbert Endres
Strategie für bessere Verhandlungsergebnisse in der Betriebsprüfung

Alexander Schemmel/Florian Fürsattel
Strafrechtliche Anknüpfungspunkte bei Betriebsprüfungen

Betriebswirtschaft

• Bilanzrecht
  Schaflitzl/Crezelius

Steuerrecht

• Steuerrecht
  Rosenberg/Placke/Stadler/Jetter

Wirtschaftsrecht

• Aktienrecht
  Johannsen-Roth/Horcher/Kießling
• Übernahmerecht
  Oppenhoff/Illert
• GmbH-Recht
  Pofahl/Hoffmann-Frisch
• Personengesellschaftsrecht
  Klaaßen-Kaiser/van Lier
• M&A-Transaktionen
  Harder/Kaplan
• Öffentliches Wirtschaftsrecht
  Hager/Sack/Losch/Kaßmann
• Wettbewerbs- und Kartellrecht´
  Seeliger/Klauß
• Kredit- und Kapitalmarktrecht
  Trinkaus/Lauer/Rinne/Dey
• Bankaufsichtsrecht
  Dehio/Winter
• Versicherungsaufsichtsrecht
  Krauel/Winter
• Datenschutz- und IT-Recht
  Berger/Schmitt
• Insolvenzrecht
  Vorwerk/Bettermann

Arbeitsrecht

• Arbeitsrecht
  Devey/Gumnior/Bernard

I. Einleitung

II. Gesetzliche Änderungen

• Gesetz zur Änderung des Arbeitnehmerüberlassungsgesetzes
• Gesetz zur Regelung von Sekundierungen im Rahmen von Einsätzen der zivilen Krisenprävention
• Gesetz zur Stärkung der Heil- und Hilfsmittelversorgung
• Gesetz zur Neuregelung des Mutterschutzrechts
• Gesetz zur Stärkung der betrieblichen Altersversorgung
• Gesetz zur Fortschreibung der Vorschriften für Blut- und Gewebezubereitungen

III. Rechtsprechung

• Abgrenzung zwischen abhängiger Beschäftigung und selbständiger Tätigkeit
• Beitragspflicht von Übergangszahlungen zur KV/PV als Versorgungsbezüge
• Ehrenamtliche Tätigkeiten unterliegen grundsätzlich nicht der Sozialversicherungspflicht

IV. Gemeinsame Verlautbarungen und Besprechungsergebnisse der Spitzenorganisationen der Sozialversicherung

• Versicherungsrechtliche Beurteilung von beschäftigten Studenten und Praktikanten
• Versicherungsfreiheit von Arbeitnehmern bei Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
• Fortwirkung einer Befreiung von der KV-Pflicht wegen Erhöhung der Jahresarbeitsentgeltgrenze

V. Weiterentwicklung des Melderechts zur Sozialversicherung

• A1-Bescheinigung bei Entsendungen in das EU-Ausland
• Bestandsprüfungsverfahren durch die Krankenkassen
• Gesonderte Meldung für ein Rentenverfahren nach § 194 SGB VI
• Angaben zur Absendernummer nach § 18n SGB IV

VI. Veränderung der Rechengrößen

• Veränderung der Beitragsbemessungsgrenzen und Beitragsberechnung in der Gleitzone
• Beitragssätze und die jeweiligen Höchstbeiträge im Jahr 2018
• Arbeitgeberzuschüsse zur Kranken- und Pflegeversicherung
• Erhöhung der für die Krankenversicherung geltenden Jahresarbeitsentgeltgrenze
• Geringfügige Beschäftigungen
• Bezugsgröße und daraus abgeleitete Rechengrößen
• Sachbezugswerte 2018
• Versicherung während eines Auslandsaufenthalts
• Beschäftigte Rentner

VII. Fälligkeits- und Beitragsnachweistermine 2018 für die Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge

VIII. Erstattung der Jahresmeldung für das Jahr 2017

IX. Zusammenfassende Übersicht der Rechengrößen/Eckwerte 2018

I. Einleitung

• Umgesetzte Gesetzesvorhaben
• Weitere Gesetzesvorhaben der Bundesregierung

• Entstehungsprinzip für Beitragsbemessung zur Sozialversicherung gilt auch bei fehlender Möglichkeit zur Realisierung des entstandenen Entgeltanspruchs
• Widerruf der Zustimmung des Beschäftigten zum späteren Eintritt der SV-Pflicht ist bis zum finalen Abschluss des Statusfeststellungsverfahrens nach § 7a SGB IV möglich
• Eine parallel ausgeübte ehrenamtliche Tätigkeit führt nicht zur Versicherungsfreiheit in einer selbstständigen publizistischen Tätigkeit
• Kein Unfallversicherungsschutz auf Wegen zur Nahrungsaufnahme innerhalb der eigenen Wohnung für Beschäftigte in einem Home Office

• Abfindungen von Anwartschaften auf betriebliche Altersversorgung sind kein Arbeitsentgelt sondern Versorgungsbezüge i.S.v. § 229 SGB V
• Klarstellung zur beitragsrechtlichen Behandlung steuerfreier oder pauschal besteuerter Zuwendungen des Arbeitgebers
• Überarbeitung der „Grundsätzlichen Hinweise zu den versicherungs-, beitrags- und melderechtlichen Regelungen für Versorgungsbezüge“
• Praktische Umsetzung der Beschränkung der VB-Max
• Anpassung der „Gemeinsamen Grundsätze für die Datenerfassung und Datenübermittlung zur Sozialversicherung nach § 28b Abs. 1 SGB IV“

• Veränderung der Beitragsbemessungsgrenzen und Beitragsberechnung in der Gleitzone
• Beitragssätze und die jeweiligen Höchstbeiträge im Jahr 2017
• Arbeitgeberzuschüsse zur Kranken- und Pflegeversicherung
• Erhöhung der für die Krankenversicherung geltenden Jahresarbeitsentgeltgrenze
• Geringfügige Beschäftigungen
• Bezugsgröße und daraus abgeleitete Rechengrößen
• Sachbezugswerte 2017
• Versicherung während eines Auslandsaufenthalts
• Beschäftigte Rentner

Markus Hülshoff
Stand des Projekts E-Bilanz
Das Projekt E-Bilanz der Finanzverwaltung ist nach nunmehr rund acht Jahren weit fortgeschritten. Die Einführungsphase darf als abgeschlossen angesehen werden. Die mit BMF-Schreiben vom 24.05.2016 als amtlich vorgeschriebener Datensatz für die E-Bilanz veröffentlichte Taxonomie (Version 6.0) basiert auf dem BilRUG und berücksichtigt weitere Anwendungsbereiche der XBRL-Taxonomie: das Projekt Digitaler Finanzbericht (ELBA). Beschrieben wird einerseits der Verlauf des Projekts innerhalb der Finanzverwaltung mit seinen Herausforderungen für die Verwaltung aber auch für die Wirtschaft. Darüber hinaus wird die Verzweigung weiterer Anforderungen aus anderen Wirtschaftsbereichen aufgezeigt.

Andreas Kowallik / Dirk Bongaerts
E-Bilanz: Status aus der Sicht der Unternehmen
Die Finanzverwaltung hat bis zum 31.12.2015 fast 3 Mio. E-Bilanz-Datensätze erhalten. Die technische Infrastruktur und die Taxonomien haben sich als praxistauglich erwiesen. Viele Unternehmen haben die technologische Aufrüstung der Finanzverwaltung anfangs eher abwartend beobachtet und hatten bei der E-Bilanz trotz einer Minimalstrategie hohe Einmalkosten sowie Umstellungsprobleme. Nach der erfolgreichen Premiere sollten alle Unternehmen jetzt ihr Potenzial aus der E-Bilanz bei Tax Data Analytics, zur Automation der Ermittlung von Ertragsteuerpositionen in den Jahresabschlüssen und Steuererklärungen, für den Aufbau eines internen Kontrollsystems für Steuern sowie für Effizienzgewinne und Kostenentlastungen bei den Offenlegungspflichten und der Kreditwürdigkeitsprüfung nutzen und so einen Wertbeitrag zur Gesamtstrategie des Unternehmens leisten.

Roland Krebs
ELSTER: Aktuelle Neuerungen nach 20 Jahren
ELSTER ist ein gemeinsames eGovernment-Projekt der deutschen Steuerverwaltungen aller Länder und des Bundes unter Federführung des Bayerischen Landesamtes für Steuern. ELSTER steht für die elektronische Steuererklärung und ermöglicht eine effiziente, zeitgemäße, medienbruchfreie und hochsichere elektronische Übertragung jeglicher Steuerdaten zwischen Bürgern, StB, Arbeitgebern, Kommunen, Verbänden, Finanzbehörden und sonstigen Institutionen. Die über ELSTER bereitgestellten Projektergebnisse sind die Basis für die Modernisierung und Vereinfachung des Besteuerungsverfahrens zum Nutzen aller Verfahrensteilnehmer, d.h. der Bürger und Unternehmen, ihrer Bevollmächtigten und der Steuerverwaltung. Auf diesem Weg werden papierbasierte Verfahrensabläufe schrittweise abgelöst und der gesamte Besteuerungsprozess durch elektronische Verfahren immer stärker unterstützt. Mit dem Einsatz modernster Technologien werden die Qualität des Steuervollzugs verbessert sowie die Bürokratiekosten für Bürger und Unternehmen reduziert.

Jens Schäperclaus / Claudia Hanke
Datenträgerüberlassung: Z3-Datenzugriff im Rahmen der Betriebsprüfung
Von den drei gesetzlich vorgesehenen Zugriffsarten auf steuerrelevante, digital gespeicherte Unterlagen des Steuerpflichtigen gewinnt die sog. Datenträgerüberlassung („Z3-Datenzugriff“) mehr und mehr an Bedeutung. Der Beitrag stellt die rechtlichen Rahmenbedingungen für diese Zugriffsart vor, beschreibt deren technische Implikationen und erläutert aktuelle Problemfelder aus der Betriebsprüfungspraxis.

Günther Eismann
Einheitliche digitale LohnSchnittstelle (DLS)
Bereits im Jahr 2011 wurde von der Finanzverwaltung die Ausstattung aller Lohnbuchhaltungsprogramme mit der „Digitalen LohnSchnittstelle“ (DLS) empfohlen, um damit die Anwendung eines einheitlichen Standarddatensatzes als Schnittstelle für die LSt-Außenprüfung zu gewährleisten. Aufgrund der geringen Resonanz der damaligen Empfehlung wird die DLS nun gesetzliche Pflicht. Erfolgt der Datenzugriff des Prüfers per Datenträgerüberlassung, sind alle ab dem 01.01.2018 aufzuzeichnenden Lohnbuchhaltungsdaten über die DLS bereitzustellen.

Stefan Engel-Flechsig
Elektronische Rechnungen mit „ZUGFeRD“
Mit dem Einsatz des hybriden Rechnungsformats „ZUGFeRD“ werden strukturierte Daten mit einem lesbaren PDF-Dokument verbunden, sodass sowohl das PDF als auch der strukturierte Datensatz für sich genommen eine Rechnung darstellen. Damit können alle Unternehmen und Verwaltungen die Vorteile der E-Rechnung nutzen

Berthold Welling / Yokab Ghebrewebet
Die Grenzen der Digitalisierung für die Unternehmen im Steuerrecht
Während das jüngst verabschiedete Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens einen wichtigen Einschnitt für die Digitalisierung des Steuerrechtes in der Finanzverwaltung darstellt, sind die notwendigen flankierenden Begleitmaßnahmen, den entsprechenden Rahmen für die Unternehmenspraxis zu schaffen, noch ausgeblieben. Vielmehr steigt die Komplexität des materiellen Steuerrechts und be- bzw. verhindert sogar die zukunftsweisende Digitalisierung im Bereich des Steuerrechtes durch die Unternehmen.

Ansgar Hinerasky / Michael Kurschildgen
Künstliche Intelligenz und Blockchain – neue Technologien in der Besteuerungspraxis
Der Fortschritt in der Digitalisierung lässt sich nicht aufhalten. Immer neue Technologien halten Einzug in den geschäftlichen Alltag von Unternehmen und müssen von diesen verstanden und ggfls. gemeistert werden. Begriffe wie Cloud Computing, Internet of things, Blockchain und Künstliche Intelligenz (KI) / Cognitive Computing sind immer häufiger zu hören und bereits heute für das ein- oder andere Unternehmen nicht mehr wegzudenken. Die beiden letztgenannten Technologien Blockchain und Künstliche Intelligenz / Maschine Learning werden nachfolgend näher beleuchtet.

Rainer Eismayr / Andreas Kirsch
Globale Entwicklungen bei der Automation von Besteuerungsprozessen
Der Beitrag behandelt den Trend der Entwicklung von klassischen (papierbasierten) Veranlagungssystemen hin zu vollelektronischen Veranlagungssystemen mit Direktzugriff der Finanzverwaltung in die Finanzsysteme der Steuerpflichtigen und die möglichen Auswirkungen dieser Entwicklung für alle Beteiligten. Des Weiteren werden globale Trends bei der Verwendung von Datenmodellen aufgezeigt, die insbesondere aufgrund des Ausbaus der Meldepflichten weltweit an Bedeutung gewinnen. Dabei wird deutlich, dass eine langfristige Integration des Datenmanagements im steuerlichen und nichtsteuerlichen Bereich zu erwarten ist.

Klaus Oechsle
Der Digitale Finanzbericht
Mit wachsender Dynamik erfasst die Digitalisierung alle Bereiche der Wirtschaft, natürlich auch das betriebliche Rechnungs- und Berichtswesen. So müssen steuerliche Jahresabschlüsse bereits seit dem Wirtschaftsjahr 2013 als Datensatz online an das FA übermittelt werden. Dagegen wird die Handelsbilanz als Grundlage der Bonitätsprüfung den kreditgebenden Banken und Sparkassen in aller Regel noch immer in Gestalt eines Papierausdrucks vorgelegt. Damit soll es ab April 2018 vorbei sein. Dann wird der Digitale Finanzbericht den am Kreditprozess Beteiligten ein zeitgemäßes und medienbruchfreies Verfahren für die Bilanzabgabe zur Verfügung stellen.

Bilanzrecht

• Steuerliche Gewinnermittlung
• Gewinnrealisierung bei Abschlagszahlungen
• (Steuer-) bilanzielle Behandlung von Genussrechten
• Prinzip der Maßgeblichkeit
• Rückstellungen

Steuerrecht

• Maßnahmen zur nationalen Umsetzung des BEPS Aktionsplans
• Erbschaftsteuerreform
• Änderung des Investmentsteuerrechts
• treaty override
• Gesetze zum Informationsaustausch und Einführen eines innerstaatlichen Standards

Wirtschaftsrecht
1. Aktienrecht

• Aktienrechtsnovelle 2016
• Neuregelung des Delistings
• EU-Transparenzrichtlinie
• Abschlussprüfungsreformgesetz
• Grenzen der Wissenszurechnung bei organschaftlicher Verschwiegenheitspflicht des Aufsichtsrats
• Mitteilungspflichten i.S.d. § 20 Abs. 1,4 AktG

2. Übernahmerecht

• Öffentliches Übernahmerecht
• Marktmissbrauchsverordnung
• Merger of Equals und UK Takeover Code
• Befreiungsmöglichkeit nach §§ 36,37 WpÜG

3. GmbH-Recht

• Umfang der gesellschaftsrechtlichen Treuepflicht
• Gründungskosten
• Voreinzahlungen als Kapitalaufbringung

4. Personengesellschaftsrecht

• Informationsrecht des Kommanditisten
• allgemein zivilrechtliche Prospekthaftung
• Fehlerhaftigkeit eines Prospekts bei Ungewissheit über Umfang der Beteiligung für „Weichkosten“
• Auflösung einer mehrgliedrigen stillen Gesellschaft

5. M&A-Transaktionen

• Bilanzgarantien
• Schadensermittlung bei Unrichtigen Bilanzgarantien
• Gesellschaftsrechtliche Pflichten bei M&A-Prozessen
• Mögliche Zurechnung von Wissen des Geschäftsführers der Zielgesellschaft auf Seiten des Unternehmenskäufers
• Gewährleistungsversicherung   

6. Bank- und Kapitalmarktrecht

• Missbrauchsverordnung
• Verschärfung des Sanktionsregimes  bei Marktmissbrauch
• Aufrechnungsvereinbarungen in Rahmenverträgen
• Novellierung des § 104 InsO

7. Bankaufsichtsrecht

• Zahlungskontengesetz zur Einführung von Basiskontoverträgen
• Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie
• Entwurf der 5. MaRisk-Novelle
• Kompetenzverlagerung hin zu europäischen Institutionen

8. Versicherungsaufsichtsrecht

• Versicherungsaufsichtsrecht nach Solvency II
• Widerruf von Versicherungsverträgen nach dem Policenmodell
• Outsourcing bei Versicherungsunternehmen
• Betrieb eines Rückversicherungsgeschäfts „im Inland“
• Versicherungsbetriebsrichtlinie
• PRIIP-Verordnung

9. Datenschutz- und IT-Recht

• Datenschutz-Grundverordnung
• Pflichten nach dem IT-Sicherheitsgesetz für „kritische Infrastrukturen“
• EU-US Privacy Shield
• Störerhaftung bei Verfügbarstellung eines öffentlichen WLAN-Netzes
• Dynamische IP-Adressen

10. Energierecht

• Reform des EEG
• Einführung des Messstellenbetriebsgesetzes
• KWKG 2016 zur Erreichung des nationalen Klimaschutzziels
• Rolloutpflicht 2017
• Entwurf eines Netzentgeltmodernisierungsgesetzes

11. Wettbewerbs- und Kartellrecht

• 9. GWB-Novelle
• private enforcement
• Haftung bei Bußgeldverstößen
• Neuer Aufgreiftatbestand bei Fusionskontrollverfahren
• Startegie Digitaler Binnenmarkt
• Schadensnachweis bei Durchsetzung von Schadensersatzansprüchen
• Entwurf eines Leitfadens für Zusagen in der Fusionskontrolle
• Entscheidungspraxis bei vertikalen Wettbewerbsbeschränkungen

12. Insolvenzrecht

• EuInsVO
• Gesetz zur Sanierung und Abwicklung von Kreditinstituten (SAG)
• Haftungsrechtliche Risiken für Geschäftsführungsorgane, insb. Insolvenznähe und Insolvenzreife
• Juristische Personen als Insolvenzverwalter ausgeschlossen
• Sanierungsgutachten müssen den von der Rechtsprechung aufgestellten Anforderungen an Schlüssigkeit und Nachvollziehbarkeit genügen
• Masseverbindlichkeiten bei Schutzschirmverfahren

Arbeitsrecht

• Änderungen im AÜG
• Änderungen im InstitutsVergV
• Mutterschutz- sowie Schwerbehindertenrecht
• Lohngleichheitsgesetz
• Massenentlassung
• Streikrecht