ifst-Schrift Nr. 552 (2024)

Inhaltsverzeichnis:

I. Einführung 1
II. Grundlagen/Begriffsklärung (RAin Eva Greil) 3
1. Grundlagen Künstlicher Intelligenz 4
a. Historische Entwicklung 4
b. Begriffsbestimmung, Abgrenzung und Definition 7
aa. Aktuelle Definitionsansätze 8
bb. Abgrenzung und Ausprägungen von KI 10
2. Fazit 13
III. Leitlinien, Empfehlungen und staatliche Regulierung der Künstlichen Intelligenz im Steu-errecht (Prof. Dr. h.c. Rudolf Mellinghoff) 15
1. KI im Steuerrecht 15
a. Anwendung der KI im Steuerrecht 15
aa. Einsatz in Unternehmen 16
bb. Einsatz in der Steuerberatung 17
cc. Einsatz in der Finanzverwaltung 18
b. Probleme beim Einsatz von KI 20
2. Ethische Leitlinien 21
a. Ethikkommissionen 22
b. Wirtschaft und Verbände 23
3. Empfehlungen und Richtlinien auf internationaler Ebene 24
a. Regulierungsvorschläge internationaler Organisationen 25
aa. Europarat 25
bb. OECD 27
cc. UNESCO 27
dd. Weitere Initiativen 28
ee. Gemeinsame Ideen 28
b. Internationale Absprachen 30
aa. G7 Hiroshima Erklärung 30
bb. AI Safety Summit Bletchley Park 31
4. Staatliche Regulierungen in China und USA 31
a. USA 32
b. China 33
5. Regulierung auf europäischer Ebene 34
a. Die KI-Verordnung (AI-Act) 34
aa. Entstehung der KI-VO 35
bb. Regulierungssystematik der KI-VO und Anwendungsbereich 36
cc. Begriffsbestimmungen und Anwendungsbereich 38
dd. Verbotene Praktiken 39
ee. Hochrisiko-KI-Systeme 40
ff. Besondere Transparenzpflichten 43
gg. KI-Modelle mit allgemeinem Verwendungszweck 44
hh.Weitere Vorschriften und Inkrafttreten 45
b. Vorläufige Bewertung 46
aa. Bedeutung für die Besteuerung 46
bb. Kritik 47
cc. Fazit 49
IV. Das KI-basierte Verarbeiten von Steuerbescheiden als notwendige Komplementärtechno-logie selbst in Zeiten der digitalen (Steuer-)Verwaltung (Dr. David Egbert, Dr. Simon David Schmidt, StBin Kristiina Coenen) 51
1. Digitalisierung von Verwaltungsleistungen in Deutschland 51
2. Digitaler Gewerbesteuerbescheid als Lichtblick der OZG-Umsetzung 55
3. Stand der elektronischen Bekanntgabe von Steuerbescheiden 58
4. KI-basierte Datenextraktion als notwendige Komplementärtechnologie 61
5. Schlussbetrachtung 70
V. ChatGPT im steuerlichen Berufsalltag (StB Stefan Groß) 71
1. Einführung 71
2. ChatGPT für Wissensarbeiter 71
a. Kurzbeiträge, Posts & mehr 72
b. Aus Stichpunkten werden Beiträge 73
c. Texte adressatengerecht aufbereiten/vereinfachen 74
d. Exzerpte/Zusammenfassungen erstellen 75
e. Vortragsinhalte erstellen 76
f. Social-Media-Posts 77
g. Auf den Prompt kommt es an 78
h. Plugins als Unterstützung 78
3. ChatGPT mit steuerlichem Content 79
a. Erste Gehversuche 79
b. Erste marktreife Lösungen 80
4. Konkrete Anwendungsfälle 80
a. Urteile zusammenfassen 80
b. Vor der Frage zur Mandanten-Mail 81
c. Sachverhaltsermittlung via Prompting 82
d. Build Your own TaxGPT 84
5. Master-Hacks 86
a. Texte in Tabellenform 86
b. FAQ erstellen 88
c. Brainstorming mit der Maschine 89
6. Beyond ChatGPT 91
VI. KI im Steuerrecht – die Zukunft wird gut. Wir müssen sie nur anders denken. (StB Michel Braun, Dr. Jenny Köppe-Karkutsch) 92
1. Einleitung 92
2. Die Zukunft der Mensch-Maschinen-Beziehung 93
a. Vorschulkind 94
b. Schulabsolvent 95
c. Berufseinsteiger 95
d. Tax Professional 96
3. Die neue Mensch-Maschinen-Beziehung anders denken 96
a. Klassifizieren und Clustern von Daten 97
b. Unterstützung bei Routinetätigkeiten 97
c. Experten-Chatbots 98
d. Prozessautomatisierung 98
e. Konkrete Schritte auf dem Weg zur neu gedachten Mensch-Maschinen-Beziehung 99
4. Fazit und Ausblick 101