REthinking Tax Ausgabe 06/2023 (Zeitschrift)

Die Tax Pioneers (Eva Greil, Stefan Groß, Annette Linau, Dr. Monika Wünnemann) hatten die Möglichkeit, Prof. Dr. Luise Hölscher, Staatssekretärin im Bundesministerium der Finanzen für Zoll, Steuern und föderale Finanzbeziehungen virtuell zu treffen und einige Fragen zu stellen. Das Interview wird nachfolgend ausschnittsweise wiedergegeben.

Digitalisierung, sich wandelnde Geschäftsmodelle und immer komplexer werdende regulatorische Herausforderungen führen zu einem tiefgreifenden Wandel der Rolle der In-house-Steuerexperten und des benötigten Kompetenzsets.

„Nichts ist so beständig wie der Wandel.“ Dieses Zitat, das einst der griechische Philosoph Heraklit von Ephesus vor mehr als 2.500 Jahren prägte, beschreibt auch heute noch sehr prägnant die Situation, in der sich die Steuerwelt derzeit befindet. Sie ist von hoher Volatilität, steigender Steuertransparenz und Regulatorik beeinflusst und wird von gesellschaftlichen Megatrends wie dem der Digitalisierung oder eines wachsenden globalen Nachhaltigkeitsbewusstseins umrahmt. Innerhalb dieser Rahmenbedingungen vollzieht die unternehmerische Steuerabteilung aktuell einen komplexen Transformationsprozess, um die Weichen für eine erfolgreiche Zukunft zu stellen. Ein solcher Transformationsprozess ist dabei so vielschichtig und unbeständig wie der ihn umgebende Wandel selbst.

In einer zunehmend digitalisierten Welt, in der Unternehmen mit komplexen steuerlichen Anforderungen konfrontiert sind, wird die Gestaltung der Steuerfunktion immer wichtiger. Der Begriff „Target Operating Model Tax“ geht in diesem Zusammenhang schon seit ein paar Jahren durch die Steuerbranche.

Pillar One, Pillar Two, Country-by-Country Reporting oder VAT in the digital Age ... Immer mehr und immer neue Gesetze und damit verbundene Berichtspflichten und Compliance-Verpflichtungen überschütten die Steuerwelt. Gleichzeitig wachsen die Kapazitäten in den Steuerabteilungen eher unterproportional. Doch es gibt Hoffnung: Das Licht am Ende des Tunnels könnten technologische Lösungen sein, die in der Verfügbarkeit sowie im Funktionsumfang rasant zulegen. Die Folge sind immer mehr Tax-IT-Projekte, mit dem Ziel, die hohe Auslastung und die knappen Ressourcen in Einklang zu bringen.

Unternehmen stehen einem komplexen und stetig wachsenden regulatorischen Umfeld gegenüber und führen zur Sicherstellung der Compliance seit geraumer Zeit Tax-Compliance-Management-Systeme ein. Darüber hinaus kann ein wirksames Tax-Compliance-Management-System künftig auch valide Anknüpfungspunkte für steuerliche Erleichterungen im Rahmen von Betriebsprüfungen bieten. In der Praxis allerdings stellt die ganzheitliche Operationalisierung aller Ebenen eines steuerlichen Kontrollsystems für viele Unternehmen noch eine Herausforderung dar. Gleichzeitig gibt es bereits heute vielfältige technologiebasierte Ansätze zur Umsetzung eines steuerlichen Kontrollsystems. Auf Basis eines Interviews mit Florian Wiebecke, Head of Group Tax bei der Brückner Group SE, soll dieser Beitrag aufzeigen, wie bei der praktischen Umsetzung eines Tax CMS vorgegangen werden kann und welche Möglichkeiten technologiebasierte Ansätze aus Sicht der Steuerabteilung bieten.

Kaum ein Steuergebiet ist von der digitalen Transformation derart stark erfasst wie der Bereich der indirekten Steuern, allen voran die Umsatzsteuer. Die Gründe hierfür sind vielfältig. Signifikant ist aber sicherlich die indirekte Erhebungsform, die die Unternehmen angesichts des schieren Massenverfahrens zwingt, die steuerliche Beurteilung möglichst effizient und damit automatisiert und digitalisiert in ihren Systemen abzuwickeln. Aber auch die Finanzbehörden spielen hier eine wichtige Rolle, haben sie doch ein hohes Interesse daran, eine der aufkommensstärksten, aber auch zugleich betrugsanfälligsten Steuereinnahmequellen mittels Big Data und neuester Technologien zu überwachen. Aufseiten der Mitarbeitenden der Steuerabteilung ist ein umfassendes Prozess- und Systemverständnis daher inzwischen unabdingbar.